+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Поездки работников работа которых имеет разъездной характер

Графики работы понадобятся только для водителей, работающих на регулярных перевозках в городах и пригороде Трудовой кодекс требует, чтобы работодатель возмещал расходы сотрудникам, работа которых имеет разъездной характер. Подобные компенсации учитываются при расчете налога на прибыль, освобождены от НДФЛ и взносов. А потому ревизоры из ИФНС и фондов всегда особенно внимательны к документам, подтверждающим, что работа действительно разъездная, а возмещаемые расходы связаны с частыми поездками и фактически понесены. Как оформить трудовые отношения с разъездными сотрудниками и выплаты в их пользу, избежав при этом доначислений, читайте в статье. Разъездной характер — это какой? В Трудовом кодексе всего три статьи содержат упоминание о разъездном характере работы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Разъездной характер работы и его оформление

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Семинар: "Разъездной характер работы" Жижерина Ю.Ю.

Анализ налоговых последствий оплаты служебных командировок и разъездного характера работы Анализ налоговых последствий оплаты служебных командировок и разъездного характера работы В чем отличие служебных поездок от командировок? В соответствии со ст. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

В действующем законодательстве нет прямого определения работы, которая осуществляется в пути или имеет разъездной характер. В Письме Минздравсоцразвития России от В юридической литературе сформировано мнение о том, что о разъездном характере работы уместно говорить тогда, когда основная работа сотрудников происходит вне места нахождения работодателя.

При этом выполнение работником функций водителя не может однозначно свидетельствовать о разъездном характере работы. Так, кто-то может быть занят в административно-управленческих целях например, перевозкой персонала компании или задействован для транспортировки груза в пределах населенного пункта по месту нахождения работодателя. Поездка такого работника на определенный срок за пределы места нахождения работодателя вполне может считаться командировкой.

С учетом вышеизложенного целесообразно работодателю на основе анализа трудовых функций работников определить в локальном нормативном акте перечень должностей работников, работа которых в условиях данной конкретной организации будет рассматриваться как осуществляемая в пути или имеет разъездной характер.

При этом возмещение командировочных и "разъездных" расходов согласно ТК РФ считается компенсационными выплатами, что позволяет отнести их к необлагаемым для целей обложения налогами и сборами. Все иные выплаты, не подпадающие под возмещение "командировочных" или "разъездных", приводят к дополнительной налоговой и страховой нагрузке.

Возмещение расходов, предусмотренных ст. В силу ст. Учитывая данное обстоятельство, налоговые органы также предупреждают, что разъездной характер работы должен быть упомянут прямо или косвенно в трудовом договоре, заключаемом с работником. Формулировка может быть любая, главное, чтобы из нее следовало, что сотрудник работает может работать вне места постоянного нахождения компании ее подразделений.

Аналогичная информация должна содержаться в должностной инструкции, в которой необходимо указать, с чем связан разъездной характер работы, какие конкретно трудовые функции, осуществляемые работником, выполняются в пути. В этом случае у налоговых органов будет меньше поводов сомневаться в обоснованности возмещения "разъездных" расходов.

Перечень "разъездных" работ, профессий, должностей должен быть заранее установлен коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами Письмо УФНС по г. Москве от В них можно выделить наравне с работниками, работа которых протекает в пути и поездки которых не признаются командировками, сотрудников, работающих "не на выезде" в подразделении компании, поездки которых считаются служебными командировками.

В целях применения налога на прибыль налоговые органы признают, что гл. Такое возмещение связано с выполнением трудовых обязанностей и при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией пп. Одновременно следует иметь в виду, что положениями гл. Однако нужно выполнять требования п. Практика показывает, что помимо предусмотренных ст. Налоговые органы как правило не соглашаются с возможность принятия указанных расходов, пусть и нормированных, для целей налогообложения прибыли Письмо УФНС по г.

Перечень возмещаемых на основании ст. Вместе с тем оплата работодателем стоимости питания работнику не зависит от характера выполняемой последним работы. В связи с этим расходы по возмещению стоимости питания в данной ситуации нельзя считать связанными со служебными поездками. Оплату питания следует рассматривать как выплаты в пользу работника, которые на основании п.

Не поддержал налогоплательщика и Минфин в Письме от В отношении обложения НДФЛ Минфином РФ высказано мнение, что если работа физических лиц по занимаемой должности осуществляется в пути или имеет разъездной характер и это отражено в коллективном договоре соглашениях, локальных нормативных актах , выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, производимые в установленных размерах, не подлежат налогообложению Письмо от Это является преимуществом для работников с разъездным характером работы: с выплат, которые им причитаются, не нужно удерживать НДФЛ, какими бы высокими они ни были, чего не скажешь о суточных, выплачиваемых в командировке.

По вопросам исчисления и уплаты данных взносов в государственные внебюджетные фонды финансовое ведомство рекомендует обращаться в Минздравсоцразвития. В одном из разъяснений данного ведомства четко сказано, что компенсационные выплаты за разъездной характер работы расходы по проезду, по найму, суточные не признаются объектом обложения страховыми взносами Письмо от В подтверждение письмо ссылается на нормы закона о страховых взносах пп.

Как и в отношении НДФЛ и налога на прибыль, освобождаемые от обложения страховыми взносами выплаты в возмещение расходов в пути не нормируются. Вопрос о документальном оформлении должен разрешаться с учетом общих требований налогового и трудового законодательства РФ в локальных актах организации.

При этом компенсация "разъездных" расходов сотрудников на основании командировочного удостоверения не допускается, как и учет таких затрат в составе командировочных расходов для целей налогообложения Письмо УФНС по г. Подобные расходы при соблюдении вышеуказанных условий не нужно учитывать как командировочные, они отражаются в налоговом учете как самостоятельный вид расходов, связанных с производством и реализацией, которые нужно подтверждать документально.

На сегодня нет указаний и рекомендаций по "разъездному" документообороту, но если провести аналогию с оформлением документов в командировке, то следует признать целесообразным издание приказа распоряжения о направлении работника в служебную поездку. Сам по себе он не подтверждает расходы, но может служить экономическим обоснованием затрат в служебной поездке, связанной или направленной на получение доходов.

Для документального подтверждения расходов на проезд и наем жилого помещения в служебной поездке можно пользоваться документами организаций, оказавших соответствующие услуги в том числе, АЗС, гостиниц.

Чеки и квитанции, подтверждающие обоснованность выплаты работнику суточных, не нужны Письмо Минфина России от Сложнее с дополнительными расходами, связанными с проживанием вне места постоянного жительства суточными , которые не подтвердишь документами, выписанными исполнителями услуг. Здесь есть два варианта. Можно попробовать подтвердить расчет суточных документами о расходах что не всегда возможно.

Другой вариант - подтвердить нахождение работника в служебной поездке отдельным документом. Таким документом может выступать, при определенных условиях путевой лист, товаротранспортная накладная и т. Кроме того, можно разработать аналог командировочного удостоверения например, удостоверение служебной поездки водителя , в котором следует предусмотреть место для отметок о выбытии прибытии водителя в организацию.

По этим отметкам можно будет судить о времени, проведенном в служебной поездке, и полагающихся работнику суточных. При этом самостоятельно разработанный документ удостоверение служебной поездки должен содержать все обязательные реквизиты первичного документа.

Также обращаем Ваше внимание, что надбавка к заработной плате за разъездной характер работы является не компенсационной выплатой, связанной с таким характером работы, а доплатой к заработной плате за особые условия труда и подлежит обложению страховыми взносами в общем порядке Письмо Минздравсоцразвития России от Таким образом, надбавку можно рассматривать как своего рода премию или повышение оклада тарифных ставок , что не является компенсацией в смысле ст.

Командировочные расходы Как командировочные можно квалифицировать расходы разных работников, участвующих в процессе транспортировки товара, что отчасти подтверждается выводом, сделанным в Постановлении ФАС МО от Действующее трудовое законодательство: не относит водителей грузовых автотранспортных средств, работающих в международном сообщении, к работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер; не содержит нормы, запрещающей руководителю предприятия оформлять служебные поездки таких работников как командировки.

Если организации это выгодно или удобно, даже поездки водителей можно считать служебными командировками, не говоря о других сотрудниках, которые не так часто ездят. Однако практика показывает: хотя командировочные расходы и привычнее "разъездных", в отношении их признания в целях налогообложения также существует определенные риски.

Чтобы признать поездку служебной командировкой, нужно оформить соответствующим образом документы. Издается приказ о направлении работника работников в командировку формы N Т-9 и N Т-9а , выдается командировочное удостоверение форма N Т утверждены Постановлением Госкомстата России от Не позднее трех дней по возвращении из командировки работник составляет авансовый отчет форма N АО-1, утверждена Постановлением Госкомстата России от Также прибывший работник составляет краткий отчет о выполненной работе за период командировки служебное задание форма N Та.

Отчет согласовывается с руководителем подразделения и представляется в бухгалтерию вместе с командировочным удостоверением и авансовым отчетом. Документооборот достаточно трудоемкий, что является недостатком оформления и расчетов с "разъездными" сотрудниками, признаваемыми командированными лицами.

Кроме того, за командированным работником сохраняется средний заработок, расчет которого усложняется практически в геометрической прогрессии при возрастании количества командировок.

Средний заработок исчисляется исходя из выплат и вознаграждений, полученных работником за 12 месяцев, предшествующих наступлению события командировке ст. В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если такое условие не ухудшает положение работников, но доказать это достаточно проблематично и остается исходить из базового расчетного периода 12 месяцев.

Из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, когда за работником сохранялся средний заработок п. То есть при расчете средней зарплаты следует исключить суммы, выплаченные за предыдущие командировки, что усложняет расчет среднего заработка. Проще, конечно, оплачивать дни, проведенные работником в командировке, исходя из оклада, но это противоречит требованиям ТК РФ.

Постановлением Правительства РФ от В нем установлены различные требования и условия. Данный документ накладывает некоторые ограничения, например, на оплату расходов суточных командированного за границу. Для компенсации расходов работников с разъездным характером работы подобного нормативного документа нет, что позволяет работодателю самостоятельно разработать свой удобный порядок расчетов с сотрудником, находящимся в служебной поездке.

При налогообложении командировочных расходов существует существенное ограничение - нормирование размера суточных, не облагаемых НДФЛ руб. Помимо нормативных ограничений, сложности в налогообложении видят налоговые органы. При направлении в служебную командировку на личном автомобиле расходы на компенсацию за его использование могут быть учтены в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от Неоднозначно решается вопрос с выплатой необлагаемых суточных в заграничной командировке.

За время нахождения в пути работника, направляемого в командировку за пределы РФ, суточные выплачиваются Письма Минфина России от При следовании работника с территории РФ дата пересечения Государственной границы РФ включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию РФ дата пересечения границы РФ включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.

Фактический размер суточных, выплачиваемых работнику, в том числе и за последний день заграничной командировки, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом организации. В целях определения суммы суточных, освобождаемой от налогообложения, суточные за последний день командировки принимаются в размере не более руб.

В Письме Минфина России от Если работник убывает в командировку ранее даты, указанной в приказе о командировании возвращается из командировки позднее установленной даты , оплата его проезда может считаться как компенсационной, так и некомпенсационной выплатой для целей налогообложения. В частности, если срок пребывания в месте командирования значительно превышает срок, установленный приказом например, если сразу после окончания командировки предоставляется отпуск , имеет место получение работником экономической выгоды в виде оплаты организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы.

Если же, например, работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приводит к возникновению у него экономической выгоды.

В первом случае оплата организацией за сотрудника билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки признается его доходом, полученным в натуральной форме, и облагается НДФЛ. Во втором случае облагаемого данным налогом дохода у сотрудника не возникает. С учетом вышеизложенного, для минимизации налоговых рисков, связанных с исчислением налога на прибыль, НДФЛ и страховых выплат по обязательному страхованию не признанием в качестве расходов выплат командировочных работникам, чья работа носит разъездной характер, считаем целесообразным: проведение анализа штатного расписания компании на предмет выделения работников, чья работа связана с преимущественным осуществлением трудовой функции в пути, носит разъездной характер; издание локального акта, закрепляющего перечень должностей работников, работа которых в условиях данной конкретной организации будет рассматриваться как осуществляемая в пути или имеет разъездной характер, а также регламентирующего размеры и виды компенсаций, выплачиваемых работодателем в этой связи.

Грабко Мария.

Разъездной характер работы, Состав расходов К расходам, связанным с разъездным характером работы, относятся: расходы на проезд; расходы на наем жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные, полевое довольствие ; иные расходы, произведенные сотрудниками с разрешения или ведома работодателя. Примечание: При этом оплату питания сотрудников с разъездным характером работы в этот перечень включать нельзя письмо Минтруда России от 11 марта г. Документальное подтверждение расходов Подтвердить расходы, связанные с разъездным характером работы, можно как документами, формы которых утверждены законодательно, так и документами, разработанными самостоятельно ст.

Обновление: 15 августа г. Разъездной характер работы Некоторые работодатели устанавливают своим работникам разъездной характер работы, не задаваясь вопросом о том, насколько это правомерно, исходя лишь из личных представлений. Рассмотрим в данном материале, в трудовые договоры с какими категориями работников можно включать это условие, чем регулируется и как компенсируется такая разновидность труда. Согласно ст. Там же установлено, что в организации, практикующей постоянное применение разъездных работ, должен быть утвержден и закреплен колдоговором или локальным актом перечень таких работ профессий, должностей.

Разъездной характер работы: как установить правильно?

Полистать демо-версию печатного журнала Никурадзе Анна старший юрист Департамента трудового права Института профессионального кадровика Указание разъездного характера работы в ЛНА и трудовом договоре, с одной стороны, позволяет работодателю снизить затраты по дополнительным выплатам работникам, а также минимизировать риски привлечения к ответственности, если с работником в дороге произойдет несчастный случай. С другой же — влечет дополнительные издержки, ведь отраслевыми соглашениями и другими актами могут быть установлены дополнительные гарантии работникам. На примерах показано, как установить характер работ в локальных нормативных актах и каким образом прописать порядок выплаты компенсаций. Законодательно не установлено, в каких случаях характер работы должен быть прописан в обязательном порядке. В данной статье мы разберемся, когда же может быть установлен разъездной характер работы, зачем прописывать территорию разъездов, а также какие надбавки и компенсации должны быть при этом установлены.

Разъездной характер работы: как правильно оформить трудовой договор

Считать ли такие поездки командировкой или это работа разъездного характера? Давайте разбираться. Терминология превыше всего Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению руководителя предприятия на определенный срок в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы. Служебные поездки работников, работа которых имеет разъездной характер, не считаются командировками, если иное не предусмотрено законодательством Какой вывод можно сделать из приведенного? Если работник в соответствии с должностной инструкцией постоянно трудится вне места работы, но в пределах установленного рабочего времени, то такую работу, на наш взгляд, нельзя рассматривать как работу, имеющую разъездной характер. Если же работа, связанная с поездками на значительные расстояния и возвращением к месту работы в нерабочее время, носит постоянный характер, работодатель вправе установить такому работнику разъездной характер работы. Однако в любом случае последнее слово здесь за предприятием.

Пошаговая инструкция оформления и составления договора Правильное оформление сотрудников с разъездным характером работы должно происходить по следующему алгоритму: Шаг Разработка и утверждение условий разъездной работы на уровне предприятия.

Приказ, положение, коллективный или трудовой договор Приказ в обязательном порядке За проезд, суточные, на аренду помещения, иные, связанные с поездками и разрешенные работодателем За проезд, суточные, на аренду помещения, иные, связанные с выполнением поручения и разрешенные работодателем Способ возмещения Либо оформление надбавки, либо возмещение на основании подтверждающих документов В соответствии с подтверждающими расходы документами Сроки Устанавливается на неопределенный промежуток времени Имеет конкретные даты начала и окончания Как правильно оформить разъездной характер работы Право определить и утвердить перечень должностей, которым будет установлен разъездной характер работы, трудовым законодательством предоставлено руководству организации-работодателя. Для этого можно утвердить отдельное положение, другой вариант установления разъездного характера работы: можно просто утвердить такие функции в штатном расписании на основании приказа или в трудовом соглашении. Дело в том, что специальной статьи в ТК РФ, регулирующей такой порядок и правила оформления такого трудового режима, нет. Главное следовать требованиям статьи 57 ТК РФ , а именно: закрепить в тексте трудового договора работника при его трудоустройстве условия, определяющие то, как именно он будет выполнять свою работу. И если режим его работы будет установлен за пределами компании, то есть, будет установлен разъездной характер работы, то об это обязательно должно быть сказано в контракте. В случае указания при трудоустройстве на разъездной характер деятельности человека работодатель может не оборудовать стационарного рабочего места. Поэтому желательно прописать это также в коллективном договоре, однако это имеет свои сложности. Ведь внесение изменений в коллективный договор требует соблюдения определенной процедуры, если при его первоначальном подписании такие вопросы не были оговорены.

Анализ налоговых последствий оплаты служебных командировок и разъездного характера работы

В частности, действующим законодательством предполагается весьма большой спектр отличий разъездного характера работы от командировок. Поэтому ознакомиться с требованиями закона следует каждому сотруднику или его руководителю, если должностные обязанности могут предполагать частые разъезды. Что значит разъездной характер работы — нормативы ТК РФ и действующего законодательства Четкого определения того, что значит разъездной характер работы, непосредственно в положениях трудового законодательства не предусмотрено.

Анализ налоговых последствий оплаты служебных командировок и разъездного характера работы Анализ налоговых последствий оплаты служебных командировок и разъездного характера работы В чем отличие служебных поездок от командировок? В соответствии со ст.

.

ТК РФ служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.

Разъездной характер работы VS командировка

.

Разъездная работа: оформить, оплатить, подтвердить расходы

.

Отличия разъездного характера работы от командировки

.

Суточные, доплата, надбавка за разъездую работу, положение, приказ, как оформить

.

Разъездная работа: оформить, оплатить, подтвердить расходы

.

Что надо знать про разъездной характер работы сотрудников. Касается не только водителей

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Казимира

    Ничего прикольного тут нет

  2. Гедеон

    Спасибо, хорошая статья!

© 2019 kiarakoss.ru